Pri dôchodkoch sa často miešajú pojmy, ktoré na prvý pohľad znejú podobne, ale fungujú inak. Druhý a tretí pilier nie sú dve verzie toho istého produktu. Jeden je súčasťou zákonného dôchodkového systému a druhý je dobrovoľné doplnkové sporenie, ktoré sa často spája aj s príspevkom od zamestnávateľa.
Druhý pilier znamená, že časť povinných dôchodkových odvodov smeruje na osobný účet sporiteľa v dôchodkovej správcovskej spoločnosti. Tretí pilier je naopak dobrovoľné doplnkové dôchodkové sporenie, do ktorého si človek prispieva nad rámec povinných odvodov, často aj spolu so zamestnávateľom. Nejde teda o to, ktorý pilier „nahradí“ ten druhý, ale na čo ktorý z nich slúži.
Čo je druhý pilier
Ako funguje
Druhý pilier je starobné dôchodkové sporenie. Jeho cieľom je spolu s prvým pilierom zabezpečiť príjem v starobe, pričom ide o kapitalizačný a príspevkovo definovaný systém. V praxi to znamená, že na osobnom účte sa zhromažďujú príspevky a ich hodnota sa ďalej vyvíja podľa toho, ako sa tieto peniaze zhodnocujú vo vybranom fonde. Výška budúcej dávky preto nezávisí len od zákona, ale aj od toho, koľko bolo zaplatené a ako sa úspory vyvíjali v čase.
Mohlo by vás zaujímať
Kto doň vstupuje
Pri druhom pilieri záleží aj na tom, kedy človeku vzniklo prvé dôchodkové poistenie. Sociálna poisťovňa uvádza, že účasť je automatická pre fyzickú osobu, ktorej vznikne prvé dôchodkové poistenie po 30. apríli 2023 a ešte nedovŕšila 40 rokov. Dobrovoľná je pre fyzickú osobu, ktorej vzniklo prvé dôchodkové poistenie pred 1. májom 2023, tiež ešte nedovŕšila 40 rokov a uzatvorí zmluvu s niektorou DSS. To je dôležitý rozdiel oproti tretiemu pilieru, ktorý si človek otvára aktívnym rozhodnutím.
Z čoho sa platí
V roku 2026 smerujú do druhého piliera príspevky vo výške 4 % z vymeriavacieho základu na dôchodkové poistenie. Ilustračný príklad: pri hrubej mzde 1 500 eur predstavujú 4 % sumu 60 eur mesačne, ktoré sa pripisujú na osobný dôchodkový účet sporiteľa v druhom pilieri. Pri číslach platí, že ide o orientačný príklad a treba si overiť aktuálne podmienky v banke/poisťovni a v príslušnej DSS alebo DDS.
Čo je tretí pilier
Ako funguje
Tretí pilier je doplnkové dôchodkové sporenie. Národná banka Slovenska ho označuje ako dobrovoľnú formu dlhodobého dôchodkového sporenia, ktorá je založená na zhromažďovaní príspevkov účastníkov a zamestnávateľov a ich zhodnocovaní. Zmyslom tretieho piliera nie je nahradiť zákonný dôchodok, ale doplniť ho o ďalší zdroj príjmu na dôchodku. V bežnej praxi sa s ním ľudia stretávajú najmä v zamestnaní, kde zamestnávateľ ponúka príspevok ako benefit.
Kto si ho môže založiť
Do tretieho piliera môže vstúpiť zamestnanec alebo iná fyzická osoba, ktorá dovŕšila 18 rokov, a uzatvorí účastnícku zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou. Výnimkou sú niektoré rizikové práce, kde je sporenie povinné. Pri týchto zamestnancoch je zamestnávateľ povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu a prispievať najmenej 2 % z vymeriavacieho základu. Aj to ukazuje, že tretí pilier nie je len „dobrovoľné odkladanie bokom“, ale má aj osobitné pravidlá podľa typu práce.
Daňová úľava a príspevok od zamestnávateľa
Pri treťom pilieri sa často spomína daňová výhoda, ale tá má svoje podmienky. Finančná správa uvádza, že od základu dane si možno odpočítať príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré boli preukázateľne zaplatené, najviac do výšky 180 eur za rok. Zároveň musí ísť o zmluvu uzatvorenú po 31. decembri 2013 alebo o staršiu zmluvu zmenenú tak, že jej súčasťou bolo zrušenie dávkového plánu, a daňovník nesmie mať inú zmluvu, ktorá tieto podmienky nespĺňa. Ilustračný príklad: pri vlastnom príspevku 15 eur mesačne ide za rok o 180 eur. Aj tu platí, že pri číslach treba brať príklad len orientačne a overiť si aktuálne podmienky v banke/poisťovni a v príslušnej DDS.
Dôležité je rozlišovať medzi tým, čo si platí účastník sám, a tým, čo posiela zamestnávateľ navyše. Z pohľadu zamestnanca býva tretí pilier najzaujímavejší práve vtedy, keď zamestnávateľ prispieva vlastnými peniazmi. Samotná daňová úľava je totiž limitovaná a pri malých mesačných sumách nemusí byť hlavným dôvodom, prečo si tretí pilier nechať alebo založiť. Naopak, kombinácia vlastného príspevku a príspevku od zamestnávateľa mení výsledok citeľnejšie ako samotný názov piliera.
Druhý vs tretí pilier: hlavné rozdiely
Odkiaľ idú peniaze
Najväčší rozdiel je v tom, odkiaľ peniaze do systému prichádzajú. Pri druhom pilieri ide o časť povinných dôchodkových odvodov. Teda nejde o úplne nové dobrovoľné sporenie navyše, ale o presmerovanie časti odvodov na osobný účet sporiteľa. Pri treťom pilieri ide o dobrovoľné doplnkové sporenie nad rámec povinných odvodov, pričom prispievať môže účastník aj zamestnávateľ.
Povinnosť a dobrovoľnosť
Druhý pilier je dnes naviazaný na pravidlá zákonného dôchodkového systému a pri mladších poistencoch môže vzniknúť automaticky. Tretí pilier si väčšina ľudí zakladá dobrovoľne, ak chce mať ďalší zdroj úspor na dôchodok alebo ak chce využiť zamestnávateľský benefit. Preto sa tieto dva piliere neporovnávajú úplne férovo ako dve konkurenčné ponuky. Skôr ide o dve rôzne vrstvy dôchodkového zabezpečenia.
Výplata peňazí na dôchodku
Aj vo výplatnej fáze fungujú piliere inak. Zo starobného dôchodkového sporenia v druhom pilieri sa vypláca starobný dôchodok a predčasný starobný dôchodok najmä formou doživotného dôchodku alebo programového výberu. Sociálna poisťovňa zároveň informuje, že podmienky výplaty dôchodkov z druhého piliera v rokoch 2025 až 2028 zostávajú bez zmeny. Pri treťom pilieri sa už rieši doplnkový dôchodkový príjem podľa pravidiel doplnkového dôchodkového sporenia a konkrétnej zmluvy.
Kde vzniká pri porovnávaní najväčší zmätok
Keď sa porovnáva len „koľko tam posielam“
Na prvý pohľad sa môže zdať, že druhý aj tretí pilier sú jednoducho len dva účty, na ktoré idú peniaze. To je však skratka, ktorá skresľuje realitu. Pri druhom pilieri sa rieši rozdelenie povinných dôchodkových odvodov v rámci zákonného systému. Pri treťom pilieri ide o doplnok navyše. Ak niekto povie, že „tretí pilier je lepší, lebo tam dáva peniaze aj firma“, porovnáva dve odlišné veci. Ak niekto tvrdí, že „druhý pilier je lepší, lebo je väčší“, zase zabúda na to, že tretí pilier môže fungovať ako nadstavba. Správnejšie je preto pýtať sa, čo má ktorý pilier robiť v celkovom dôchodkovom pláne.
Keď sa mýli pilier s fondom
Ďalšou častou chybou je predstava, že výsledok závisí len od toho, či ide o druhý alebo tretí pilier. V skutočnosti záleží aj na tom, v akej spoločnosti sú úspory vedené, v akom fonde sa nachádzajú, aká je investičná stratégia a koľko rokov ostáva do dôchodku. Národná banka Slovenska zverejňuje aktuálnu hodnotu dôchodkovej jednotky aj doplnkovej dôchodkovej jednotky, takže vývoj fondov sa dá priebežne sledovať na oficiálnych stránkach.
Praktický príklad
Predstavme si zamestnanca s hrubou mzdou 1 500 eur, ktorý je sporiteľom v druhom pilieri a zároveň si platí tretí pilier. Do druhého piliera pri sadzbe 4 % smeruje približne 60 eur mesačne z vymeriavacieho základu. Ak si do tretieho piliera posiela vlastných 20 eur mesačne, za rok ide o 240 eur. Z pohľadu dane však pri splnení zákonných podmienok môže riešiť odpočet najviac do 180 eur ročne. Ak mu zamestnávateľ pridá ďalších 20 eur mesačne, na účte v treťom pilieri pribudne za rok ďalších 240 eur. Pri číslach ide len o modelový príklad a treba si overiť aktuálne podmienky v banke/poisťovni a v príslušnej DSS alebo DDS.
Čo z toho vyplýva v praxi
Druhý pilier a tretí pilier nie sú súperi. Druhý pilier je súčasťou základného nastavenia dôchodkového systému a rieši, kam ide časť povinných odvodov. Tretí pilier je dobrovoľný doplnok, ktorý môže dávať väčší zmysel najmä tam, kde prispieva aj zamestnávateľ alebo kde si človek cielene buduje ďalší rezervný príjem na starobu. To, či je niečo výhodné, preto nemožno zodpovedne posúdiť len podľa názvu piliera, ale podľa veku, dĺžky sporenia, výšky príspevkov, typu fondu, poplatkov a podmienok konkrétnej zmluvy.
Na tému sa dá pozrieť aj vo videu
Dobré zhrnutie rozdielov a praktických súvislostí ponúka aj toto video:
Text má informačný charakter a nie je finančné poradenstvo.
Zdroje
- Národná banka Slovenska: Základná charakteristika II. pilier
https://nbs.sk/dohlad-nad-financnym-trhom/dohlad/dochodkove-sporenie/starobne-dochodkove-sporenie-ii-pilier/zakladna-charakteristika/ - Národná banka Slovenska: Základná charakteristika III. piliera
https://nbs.sk/dohlad-nad-financnym-trhom/dohlad/dochodkove-sporenie/doplnkove-dochodkove-sporenie-iii-pilier/zakladna-charakteristika/ - Sociálna poisťovňa: Základné informácie – II. pilier
https://www.socpoist.sk/socialne-poistenie/platenie-poistneho/sporenie-v-ii-pilieri/zakladne-informacie-ii-pilier - Sociálna poisťovňa: Výška príspevkov do II. piliera
https://www.socpoist.sk/kto-som/sporitel-v-ii-pilieri/sporenie-v-ii-pilieri/vyska-prispevkov-do-ii-piliera - Sociálna poisťovňa: Formy dôchodku z II. piliera
https://www.socpoist.sk/kto-som/sporitel-v-ii-pilieri/dochodok-z-ii-piliera/dalsie-informacie/formy-dochodku-z-ii-piliera - Finančná správa SR: Nezdaniteľná časť základu dane na príspevky na DDS (III. pilier) a na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt
https://podpora.financnasprava.sk/573647-Nezdanite%C4%BEn%C3%A1-%C4%8Das%C5%A5-z%C3%A1kladu-dane-na-pr%C3%ADspevky-na-DDS-III-pilier-a-na-celoeur%C3%B3psky-osobn%C3%BD-d%C3%B4chodkov%C3%BD-produkt - Sociálna poisťovňa: Vyplácanie dôchodkov z II. piliera bude do roku 2028 bez zmeny
https://www.socpoist.sk/news/vyplacanie-dochodkov-z-ii-piliera-bude-do-roku-2028-bez-zmeny - Národná banka Slovenska: Vývoj aktuálnej hodnoty dôchodkovej jednotky v jednotlivých dôchodkových fondoch DSS
https://nbs.sk/dohlad-nad-financnym-trhom-prakticke-informacie/publikacie-a-vybrane-udaje/vybrane-udaje/aktualna-hodnota-dochodkovej-jednotky-a-cista-hodnota-majetku-v-dochodkovom-fonde/vyvoj-aktualnej-hodnoty-dss1/ - Národná banka Slovenska: Vývoj aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky v jednotlivých doplnkových dôchodkových fondoch
https://nbs.sk/dohlad-nad-financnym-trhom-prakticke-informacie/publikacie-a-vybrane-udaje/vybrane-udaje/ahdj-a-nav-v-doplnkovom-dochodkovom-fonde/vyvoj-aktualnej-hodnoty-dds1/
Robert
Zaujímam sa o technológie a históriu, najmä o kriminálne príbehy. Tri roky som viedol faktografický portál o moderných dejinách a rok som spolubudoval blogovú platformu, kde som publikoval desiatky analytických článkov. Pitchoviny som založil preto, aby kvalitný obsah nebol ukrytý za paywallom.
