Mať pracovný pomer a popri ňom živnosť je na Slovensku úplne bežné. Veľa ľudí takto skúša podnikanie bokom, fakturuje menšie zákazky alebo si privyrába mimo hlavného zamestnania. Najväčší zmätok však zvyčajne vzniká pri odvodoch: platí za vás zamestnávateľ, musíte platiť aj ako živnostník, a čo sa stane po daňovom priznaní?
Ak máte TPP a zároveň živnosť, odvody zo zamestnania za vás rieši zamestnávateľ, ale živnosť sa posudzuje samostatne. Pri zdravotnom poistení často nemusíte platiť minimálne mesačné preddavky zo živnosti, ak máte iného platiteľa poistného, no po roku môže prísť ročné zúčtovanie. Pri Sociálnej poisťovni záleží na pravidlách vzniku povinného poistenia SZČO a od roku 2026 sú podmienky prísnejšie než predtým.
Čo znamená súbeh TPP a živnosti
Súbeh TPP a živnosti znamená, že človek má príjem zo závislej činnosti ako zamestnanec a zároveň príjem z podnikania alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti. V praxi to môže byť napríklad grafik zamestnaný vo firme, ktorý po večeroch fakturuje vlastným klientom, účtovníčka s pracovnou zmluvou, ktorá robí menšie zákazky bokom, alebo remeselník, ktorý má stabilnú prácu a popri nej berie objednávky na živnosť.
Mohlo by vás zaujímať
Dôležité je, že zamestnanie a živnosť sa pri odvodoch nespoja do jednej veľkej „kolónky“. Zamestnávateľ odvádza zdravotné a sociálne odvody zo mzdy zamestnanca. Živnosť sa sleduje zvlášť, podľa toho, kedy vznikla, aký príjem z nej bol dosiahnutý a či už vznikla povinnosť platiť sociálne poistenie ako SZČO.
TPP je bežný výraz, zákon pracuje s pracovným pomerom
Skratka TPP sa v bežnej reči používa ako „trvalý pracovný pomer“, ale v pracovnom práve sa používa najmä pojem pracovný pomer. Pre odvody je podstatné, že ste zamestnanec a zamestnávateľ vás prihlasuje do poisťovní, vykazuje mzdu a odvádza poistné. To však automaticky neznamená, že živnosť je od odvodov úplne oslobodená.
Zdravotné odvody pri TPP a živnosti
Pri zdravotnom poistení je najväčší rozdiel medzi človekom, ktorý má len živnosť, a človekom, ktorý má živnosť popri zamestnaní. Ak ste len SZČO, zdravotná poisťovňa od vás spravidla očakáva minimálne mesačné preddavky. V roku 2026 je minimálny preddavok SZČO bez zdravotného postihnutia 121,92 eura mesačne, pri osobe so zdravotným postihnutím 60,96 eura mesačne.
Ak však máte popri živnosti aj zamestnanie, máte už iného platiteľa poistného. Zdravotné odvody sa vám zrážajú zo mzdy a časť odvádza aj zamestnávateľ. Preto môže byť situácia výhodnejšia než pri samostatnej živnosti bez zamestnania: pri začatí podnikania popri práci nemusíte automaticky platiť minimálny preddavok ako bežná SZČO bez iného platiteľa.
Znamená to, že zo živnosti neplatíte zdravotné odvody vôbec?
Nie celkom. Nulový alebo nízky mesačný preddavok neznamená, že príjem zo živnosti je mimo zdravotného poistenia. Zdravotná poisťovňa sa na príjmy zo živnosti pozerá spätne cez ročné zúčtovanie zdravotného poistenia. Ak ste zo živnosti dosiahli základ, z ktorého má vyjsť poistné, poisťovňa vám môže vypočítať nedoplatok.
Jednoducho povedané: počas roka môžete platiť zo živnosti málo alebo nič, ale po daňovom priznaní sa príjmy prepočítajú. Ak živnosť zarobila, zdravotná poisťovňa si to vie zúčtovať dodatočne. Preto je rozumné nepozerať sa na nulové preddavky ako na „darček“, ale skôr ako na odklad výpočtu.
Príklad pri zdravotných odvodoch
Predstavme si zamestnanca, ktorý má pracovnú zmluvu a popri nej živnosť. Zo mzdy mu každý mesiac odchádzajú zdravotné odvody cez zamestnávateľa. Keďže má iného platiteľa poistného, zdravotná poisťovňa mu pri začatí živnosti nemusí nastaviť minimálny preddavok 121,92 eura mesačne.
Ak však za rok zarobí na živnosť napríklad 6 000 eur a uplatní si výdavky, poisťovňa po daňovom priznaní prepočíta výsledok podľa pravidiel ročného zúčtovania. Výsledkom môže byť nedoplatok alebo nový preddavok do ďalšieho obdobia. Presná suma závisí od základu dane, zaplatených odvodov, počtu mesiacov podnikania a ďalších okolností.
Sociálne odvody pri TPP a živnosti
Sociálne poistenie je pri súbehu zamestnania a živnosti často ešte väčší zdroj nejasností. Veľa ľudí si myslí, že keď už za nich zamestnávateľ platí Sociálnej poisťovni, zo živnosti nič riešiť nemusia. Takto to však nefunguje. Sociálna poisťovňa posudzuje zamestnanie a živnosť samostatne.
Ak ste zamestnanec, sociálne odvody sa platia zo mzdy. Ak ste zároveň SZČO, povinnosť platiť sociálne poistenie zo živnosti sa rieši podľa pravidiel pre SZČO. Súbeh môže ovplyvniť výšku poistného, ale samotný fakt, že máte TPP, neznamená automatické oslobodenie od sociálnych odvodov zo živnosti.
Čo sa zmenilo od roku 2026
Od 1. januára 2026 nastali pri SZČO významné zmeny v sociálnom poistení. Sociálna poisťovňa už neviaže postavenie SZČO len na dosiahnutie príjmu v rozhodujúcom období. Za SZČO sa považuje fyzická osoba, ktorá dovŕšila 18 rokov a má oprávnenie na podnikanie alebo inú samostatnú zárobkovú činnosť, prípadne vykonáva samostatnú zárobkovú činnosť bez oprávnenia podľa čestného vyhlásenia.
Pre nových podnikateľov je dôležité najmä to, že povinné sociálne poistenie môže vzniknúť skôr než po starom. Pri začínajúcich SZČO sa zaviedlo pravidlo vzniku povinného poistenia od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, od ktorého je osoba oprávnená podnikať. V praxi to znamená, že „odvodové prázdniny“ už nemusia trvať tak dlho ako kedysi.
Minimálne a osobitné sociálne odvody v roku 2026
V roku 2026 je minimálny vymeriavací základ SZČO na sociálne poistenie 914,40 eura. Z neho vychádzajú minimálne sociálne odvody 303,11 eura mesačne. To je suma, ktorá sa týka povinne poistenej SZČO pri minimálnom vymeriavacom základe.
Zároveň sa zaviedol aj osobitný vymeriavací základ pre niektoré SZČO. Pri príjme z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti za rok 2025 vo výške 9 144 eur a menej sa v roku 2026 môže uplatniť osobitný vymeriavací základ 396,24 eura, z ktorého vychádza poistné 131,34 eura mesačne. Pri príjme nad túto hranicu sa postupuje podľa štandardného výpočtu vymeriavacieho základu.
Ak začínate so živnosťou popri zamestnaní
Ak si otvoríte živnosť popri TPP, prvý pocit môže byť príjemný: zamestnávateľ za vás rieši mzdu, odvody aj veľkú časť administratívy a vy si na živnosť len fakturujete. Lenže pri odvodoch je dôležité sledovať kalendár. Iné pravidlá platia hneď po založení živnosti, iné po niekoľkých mesiacoch a iné po podaní daňového priznania.
Pri zdravotnom poistení je podstatné oznámiť zdravotnej poisťovni správne údaje a mať vyriešené, že máte aj iného platiteľa poistného. Pri sociálnom poistení treba počítať s tým, že od roku 2026 sa povinné poistenie SZČO môže objaviť aj bez toho, aby ste čakali na staré pravidlo posudzovania až k 1. júlu alebo 1. októbru podľa príjmu.
Kedy sa oplatí odkladať peniaze bokom
Najhoršia chyba pri živnosti popri zamestnaní je minúť všetko, čo príde na účet, lebo „veď odvody neplatím“. Ak máte preddavok na zdravotné poistenie nastavený na 0 eur, stále môže prísť ročné zúčtovanie. Ak vám vznikne povinné sociálne poistenie, mesačné náklady môžu narásť pomerne rýchlo.
Prakticky dáva zmysel odkladať si z každej faktúry časť peňazí bokom. Nejde len o daň z príjmov, ale aj o možné zdravotné odvody, sociálne odvody a prípadné nedoplatky. Pri menšej vedľajšej živnosti môže byť rozdiel medzi „fakturovanou sumou“ a tým, čo vám reálne zostane, citeľný hlavne po prvom daňovom priznaní.
Ako funguje daňové priznanie pri TPP a živnosti
Ak máte príjmy zo zamestnania aj zo živnosti, zvyčajne nepôjde len o ročné zúčtovanie dane u zamestnávateľa. Pri príjmoch zo živnosti sa podáva daňové priznanie fyzickej osoby typu B. Do priznania vstupujú príjmy zo zamestnania aj príjmy z podnikania, pričom pri živnosti si môžete uplatniť výdavky.
Živnostník si môže vybrať medzi paušálnymi výdavkami a skutočnými výdavkami, ak spĺňa podmienky. Pri paušálnych výdavkoch ide o 60 % z príjmov, najviac do 20 000 eur ročne, plus zaplatené povinné odvody. Pri skutočných výdavkoch treba mať doklady a viesť evidenciu alebo účtovníctvo podľa zvoleného režimu.
Daňové priznanie ovplyvní aj odvody
Daňové priznanie nie je len výpočet dane. Údaje z neho sú dôležité aj pre poisťovne. Zdravotná poisťovňa podľa nich robí ročné zúčtovanie a Sociálna poisťovňa ich používa pri posudzovaní vymeriavacieho základu a výšky poistného. Preto sa pri súbehu TPP a živnosti oplatí pozerať na daňové priznanie ako na dokument, ktorý ovplyvní aj ďalší rok podnikania.
Ak si napríklad v jednom roku privyrobíte len symbolicky, odvody môžu byť nízke alebo sa môže uplatniť osobitný režim. Ak však príjem zo živnosti narastie, ďalší rok môže byť odvodovo výrazne drahší. Práve preto veľa ľudí po prvom úspešnejšom roku zistí, že živnosť popri práci už nie je len jednoduchý privýrobok, ale normálne podnikanie s pravidelnými povinnosťami.
Najčastejšie omyly pri súbehu práce a živnosti
„Keď mám TPP, zo živnosti odvody neriešim“
Toto je jeden z najčastejších omylov. Zamestnávateľ rieši odvody zo mzdy, nie z vašej živnosti. Pri zdravotnom poistení môže zamestnanie pomôcť tým, že nemusíte platiť minimálne preddavky ako SZČO bez iného platiteľa. Pri Sociálnej poisťovni sa však povinnosť SZČO posudzuje samostatne.
„Keď mám nulový zdravotný preddavok, živnosť je bez odvodov“
Nulový preddavok neznamená nulové poistné navždy. Znamená len to, že počas roka neposielate mesačné preddavky alebo ich posielate v nízkej výške. Po ročnom zúčtovaní môže zdravotná poisťovňa vypočítať nedoplatok podľa skutočných výsledkov zo živnosti.
„Sociálne odvody vzniknú až vtedy, keď veľa zarobím“
Od roku 2026 je toto zjednodušenie nebezpečné. Pri SZČO sa zmenili pravidlá vzniku povinného sociálneho poistenia a začínajúci podnikateľ môže byť povinne poistený podľa nového časového pravidla. Výška poistného sa následne odvíja od vymeriavacieho základu a od toho, či ide o štandardný alebo osobitný režim.
„Stačí mi sledovať len čistý zisk“
Pri živnosti popri zamestnaní treba sledovať viac vecí naraz: príjem, výdavky, základ dane, zaplatené odvody, termín daňového priznania a oznámenia poisťovní. Čistý zisk na papieri nemusí zodpovedať tomu, čo vám zostane po dani, zdravotnom poistení a sociálnom poistení. Najmä pri nepravidelných zákazkách sa oplatí robiť si jednoduchý prehľad po mesiacoch.
Praktický príklad: zamestnanec s menšou živnosťou
Predstavme si človeka, ktorý je celý rok zamestnaný a popri tom má živnosť. Zo zamestnania mu zamestnávateľ každý mesiac zráža odvody a odvádza aj svoju časť. Na živnosť má za rok príjem napríklad 4 000 eur. Ak si uplatní paušálne výdavky, jeho základ pre daň a odvody nebude rovnaký ako celá fakturovaná suma.
Pri zdravotnom poistení môže mať počas roka nízky alebo nulový preddavok, pretože má zamestnanie. Po daňovom priznaní však zdravotná poisťovňa urobí ročné zúčtovanie. Pri sociálnom poistení treba sledovať pravidlá platné pre daný rok a dátum vzniku živnosti, pretože od roku 2026 sa posudzovanie povinného poistenia SZČO zmenilo.
Praktický príklad: zamestnanec, ktorému živnosť začne rásť
Iná situácia nastane, ak človek popri TPP začne fakturovať pravidelne a príjem zo živnosti mu narastie napríklad na 15 000 eur ročne. Vtedy už nejde len o drobný vedľajší príjem. Vyšší príjem môže znamenať vyšší základ dane, vyššie zdravotné poistné po ročnom zúčtovaní a zároveň vyššie sociálne odvody ako SZČO.
Pri takomto súbehu je dôležité myslieť na to, že zamestnanie síce stále prináša stabilitu a časť odvodov sa platí zo mzdy, ale živnosť si začne žiť vlastným odvodovým životom. To, že výplata chodí každý mesiac a odvody zo zamestnania sú vybavené, neznamená, že podnikateľská časť je bez rizika nedoplatkov.
Video k téme živnosti popri zamestnaní
Podnikanie popri práci sa dá lepšie pochopiť aj na praktických príkladoch. Pre základný prehľad o živnosti popri zamestnaní môže pomôcť aj toto video:
Na čo si dať pozor pri plánovaní živnosti popri TPP
Pri plánovaní živnosti popri zamestnaní sa oplatí najskôr zistiť, či nejde o činnosť, ktorá by mohla byť v konflikte so zamestnávateľom. Pri niektorých profesiách môže pracovná zmluva, interné predpisy alebo konkurenčná doložka obmedzovať podnikanie v rovnakom odbore. Odvody sú teda len jedna časť celej skladačky.
Druhá vec je evidencia. Aj pri malej živnosti treba mať poriadok vo faktúrach, úhradách, výdavkoch a zaplatených odvodoch. Ak používate paušálne výdavky, administratíva je jednoduchšia, ale stále musíte vedieť preukázať príjmy a viesť potrebnú evidenciu. Pri skutočných výdavkoch je dôležitá disciplína v dokladoch, lebo nie každý výdavok je automaticky daňovo uznateľný.
Oplatí sa živnosť popri TPP?
Živnosť popri TPP môže byť veľmi dobrý spôsob, ako si vyskúšať podnikanie bez toho, aby človek hneď prišiel o stabilný príjem. Výhodou je, že časť odvodového a príjmového zázemia už pokrýva zamestnanie. Nevýhodou je, že po čase sa môžu pridať povinnosti SZČO, ktoré už nie sú zanedbateľné.
Najdôležitejšie je nepozerať sa len na to, koľko vystavíte na faktúre. Pri súbehu práce a živnosti treba myslieť na dane, zdravotné poistenie, sociálne poistenie a termíny. Ak sa živnosť rozbehne, môže byť výborným doplnkom príjmu, no pri slabom plánovaní vie nepríjemne prekvapiť nedoplatkami.
Záver
Pri súbehu TPP a živnosti platí jednoduché pravidlo: zamestnanie a živnosť sa pri odvodoch posudzujú oddelene. Zamestnávateľ odvádza poistné zo mzdy, ale živnosť môže vytvoriť vlastné povinnosti voči zdravotnej aj Sociálnej poisťovni. Pri zdravotnom poistení môže zamestnanie znížiť alebo odstrániť povinnosť platiť minimálne mesačné preddavky, ale ročné zúčtovanie môže priniesť nedoplatok.
Pri sociálnom poistení je situácia od roku 2026 prísnejšia a najmä začínajúce SZČO si musia dávať pozor na nové pravidlá vzniku povinného poistenia. Ak živnosť popri práci beriete vážne, oplatí sa sledovať nielen príjmy, ale aj dátumy, vymeriavacie základy a oznámenia z poisťovní. Práve v tom je rozdiel medzi príjemným privýrobkom a nepríjemným prekvapením po daňovom priznaní.
Zdroje
- Sociálna poisťovňa – Zaplatiť poistné, ak som súčasne zamestnaný
https://www.socpoist.sk/kto-som/zivnostnik-szco/zaplatit-poistne-ak-som-sucasne-zamestnany - Sociálna poisťovňa – Zmena 2026: SZČO a dôležité novinky v sociálnom poistení
https://www.socpoist.sk/news/zmena-2026-szco-pozor-tieto-dolezite-novinky-na-vas-cakaju-v-socialnom-poisteni-od-1-januara - Všeobecná zdravotná poisťovňa – Informácie pre nových poistencov od 1. 1. 2026
https://www.vszp.sk/poistenci/informacie-novych-poistencov/ - Finančná správa SR – Živnostníci: daň z príjmov fyzických osôb
https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-prijmov/fyzicke-osoby/zivnostnici
Robert
Zaujímam sa o technológie a históriu, najmä o kriminálne príbehy. Tri roky som viedol faktografický portál o moderných dejinách a rok som spolubudoval blogovú platformu, kde som publikoval desiatky analytických článkov. Pitchoviny som založil preto, aby kvalitný obsah nebol ukrytý za paywallom.
