Ročné zúčtovanie dane vs. daňové priznanie: čo rieši zamestnávateľ a čo musíte podať sami?

Počas roka vám zamestnávateľ zráža preddavky na daň z výplaty. Po jeho skončení sa však musí vyčísliť, či zaplatené preddavky zodpovedajú ročnej dani. Zamestnanec má v určitých prípadoch na výber medzi ročným zúčtovaním u zamestnávateľa a vlastným daňovým priznaním. Nie vždy však ide o dve rovnocenné možnosti.

Ročné zúčtovanie dane vykonáva zamestnávateľ na žiadosť zamestnanca, ktorý spĺňa zákonné podmienky, spravidla pri príjmoch iba zo závislej činnosti. Daňové priznanie podáva daňovník sám, napríklad keď má aj ďalšie zdaniteľné príjmy vyžadujúce priznanie alebo včas nepožiada o zúčtovanie. Za príjmy roku 2026 sa kľúčové úkony riešia v roku 2027; rozhodujú druh príjmu aj termíny.

Čo vlastne znamená ročné zúčtovanie

Zamestnávateľ pri mesačnej mzde vypočíta a odvedie preddavky na daň. Po skončení kalendárneho roka sa zohľadnia ročné údaje, prípustné nezdaniteľné časti či daňový bonus, ak na ne vznikol nárok a zamestnanec ich riadne preukázal. Výsledkom môže byť preplatok, nedoplatok alebo vyrovnaný stav.

Pri ročnom zúčtovaní zamestnanec nevyplňuje vlastné daňové priznanie. O vykonanie požiada oprávneného zamestnávateľa a predloží doklady, napríklad potvrdenia od ďalších zamestnávateľov a podklady k uplatňovaným nárokom. Zamestnávateľ zúčtuje príjmy zo závislej činnosti od všetkých relevantných zamestnávateľov podľa podkladov.

Ročné zúčtovanie neslúži na vysporiadanie ľubovoľného príjmu z podnikania, prenájmu alebo investícií. Samotné zamestnanie preto neznamená, že si automaticky môžete nechať zúčtovať všetky svoje dane u účtovníčky firmy.

Kedy prichádza na rad daňové priznanie

Daňové priznanie si podávate sami, keď ste naň povinní a nespĺňate podmienky ročného zúčtovania, alebo keď si ho pri splnení pravidiel zvolíte namiesto žiadosti zamestnávateľovi. Pri iba zamestnaneckých príjmoch ide spravidla o typ A; pri ďalších príjmoch, ktoré sa musia priznať, môže ísť o typ B.

Dôležitý je charakter ďalšieho príjmu. Nie každý jednorazový príjem či príjem zdanený zrážkou automaticky znamená povinnosť podať priznanie. Finančná správa uvádza napríklad osobitné pravidlá pri oslobodených príjmoch z prenájmu a príležitostných činností. Preto sa nedá všeobecne tvrdiť, že každá brigáda, prenájom alebo úrok z účtu automaticky vylučuje ročné zúčtovanie.

Ak podnikáte popri zamestnaní, neposudzujte iba to, či vám zostal účtovný zisk. Overte, ktoré zdaniteľné príjmy máte a či vznikla povinnosť podať priznanie. Pri komplikovanejšom súbehu príjmov môže byť namieste konzultácia s daňovým odborníkom.

Termíny pri príjmoch za rok 2026

Finančná správa uvádza, že zamestnanec oprávnený na ročné zúčtovanie za rok 2026 má požiadať a predložiť potrebné doklady najneskôr 15. februára 2027. Zamestnávateľ má ročné zúčtovanie vykonať do 31. marca 2027 a príslušný doklad doručiť do 30. apríla 2027.

Ak zamestnanec o ročné zúčtovanie nepožiada alebo nedodá podklady, zamestnávateľ mu spravidla vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch najneskôr do 10. marca 2027. Základná lehota na podanie daňového priznania za rok 2026 je 31. marec 2027. Za splnenia podmienok sa môže predĺžiť oznámením, pričom pravidlá sa líšia napríklad pri zdaniteľných príjmoch zo zahraničia.

Tieto termíny sú relevantné pre vysporiadanie roku 2026 v roku 2027, nie všeobecným návodom pre každý budúci rok. Pred koncom lehoty sledujte aktuálne oznámenia Finančnej správy a použite tlačivá pre správne zdaňovacie obdobie.

Mali ste dvoch zamestnávateľov? Nemusíte automaticky podávať priznanie

Ak ste počas roka zmenili zamestnanie alebo mali dva pracovné pomery, môže ročné zúčtovanie vykonať jeden oprávnený zamestnávateľ z údajov všetkých zamestnaní. Potrebuje na to však potvrdenia o príjmoch a informácie o už uplatňovaných nárokoch.

Osobitne si skontrolujte, kde ste podpisovali vyhlásenie na uplatňovanie nezdaniteľnej časti a bonusu. Jej súbežné nesprávne uplatňovanie môže vytvoriť nedoplatok. Ak ste bonus počas roka neuplatnili, ročné vysporiadanie môže za splnenia podmienok pomôcť vyčísliť váš nárok.

Zamestnanci často zabúdajú vypýtať si potvrdenie od bývalej firmy včas. Ak ho nemáte, kontaktujte mzdové oddelenie ešte pred koncom februárovej lehoty. Žiadosť bez povinných dokladov nemusí na ročné zúčtovanie stačiť.

Môžete podať priznanie dobrovoľne?

Áno, v niektorých situáciách môže byť dobrovoľné priznanie zmysluplné, napríklad ak vám boli zrážané preddavky a po ročnom zohľadnení nárokov vznikne preplatok. Finančná správa opisuje aj prípady zamestnancov s príjmom pod hranicou povinného podania, ktorí môžu dobrovoľne požiadať o vrátenie preplatku cez priznanie.

To však neznamená, že podanie priznania automaticky prinesie peniaze späť. Výsledok závisí od príjmov, zaplatených preddavkov, uplatniteľných nárokov a zákonných podmienok konkrétneho roka. Pri práci v zahraničí treba preveriť aj daňovú rezidenciu a zmluvu o zamedzení dvojitého zdanenia.

Ktoré dokumenty si pripraviť

V prvom rade si urobte prehľad všetkých zamestnávateľov a druhov príjmov. Od každého zamestnávateľa potrebujete príslušné potvrdenie, ak sa vaše príjmy nespracujú priamo u neho. K daňovým zvýhodneniam pripravte doklady požadované zákonom a aktuálnym tlačivom; nepovažujte staré potvrdenie automaticky za použiteľné navždy.

Pri daňovom priznaní si overte typ formulára, spôsob podpisu, prílohy a platobné údaje. Pri ročnom zúčtovaní zase odovzdajte podklady načas a po spracovaní si prečítajte výsledný doklad. Ak vám nejaký nárok chýba, riešte opravu podľa zákonného postupu, nie ručným zásahom do už vydaného potvrdenia.

Text má informačný charakter a nie je finančné poradenstvo.

Zdroje

1. Finančná správa SR – Zamestnanci: vysporiadanie daňovej povinnosti za rok 2026 – https://www.financnasprava.sk/sk/obcania/dane/dan-z-prijmov/zamestnanci
2. Finančná správa SR – Povinnosti zamestnávateľa voči zamestnancom a ročné zúčtovanie – https://www.financnasprava.sk/sk/podnikatelia/dane/dan-z-prijmov/zamestnavatelia/info-dp-zamestnavatel